Reforma Hacendaria

El Gobierno de Enrique Peña Nieto descartó gravar con IVA a alimentos y medicinas en su iniciativa de Reforma Hacendaria, sin embargo sí sugiere elevar la tasa del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de 30% a 32% para personas físicas y gravar con un 10% las ganancias en Bolsa y dividendos.

El mandatario también propone eliminar los tratamientos excepcionales del IVA más regresivos y homologar la tasa fronteriza con la del resto del país.

En congruencia con los ingresos estimados en la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2014, en caso de aprobarse el conjunto de medidas en materia del IVA, se obtendrían recursos adicionales equivalentes a aproximadamente 54,000 millones de pesos. 

El Gobierno prevé que la reforma tenga un impacto fiscal de 1.4 puntos porcentuales del Producto Interno Bruto (PIB) en los ingresos públicos en 2014.

En un mensaje desde la Residencia Oficial de Los Pinos, el presidente también indicó que buscará gravar a las bebidas azucaradas y crear un seguro de desempleo en el país, además de una pensión universal. 

Algunos puntos importantes en materia del Impuesto al Valor Agregado (IVA) son:

1.- Exentar la enajenación de casa habitación del IVA. Ello implica que la enajenación de propiedades de alto valor, que son las adquiridas por la población de más altos ingresos en el país, se beneficien de la medida, lo cual implica que los hogares de mayores ingresos absorban la mayor parte de la renuncia recaudatoria que implica mantener la exención.

2.- Se propone eliminar la exención en el IVA a los servicios de educación. Esta medida se plantea considerando que el 39% del gasto corriente monetario en educación de los hogares se concentra en el 10% de los hogares de mayores ingresos, mientras que sólo 1.5% corresponde al 10% de los hogares de menores ingresos.

3.- Se propone eliminar la exención al servicio de transporte público foráneo de pasajeros. Por otro lado, el trasporte público terrestre de personas, prestado exclusivamente en áreas urbanas, suburbanas o zonas metropolitanas, se estima que debe permanecer exento en todas sus modalidades, incluyendo al servicio ferroviario.

4.- Se propone limitar la exención a los espectáculos públicos solo al Teatro y Circo y gravar con el IVA a los demás espectáculos, ya que constituyen una fuente de ingresos generalmente patrocinado y, en mayor medida, por consorcios empresariales que dominan el medio del entretenimiento.

5.- Permitir a las entidades federativas gravar los espectáculos distintos al cine.

6.- Se plantea aplicar IVA a chicles o gomas de mascar. Para efectos del IVA no deben estar afectos a la tasa del 0% que se aplica en la enajenación de los productos destinados a la alimentación, toda vez que por sus características no son productos que se destinen a dicho fin.

7.- Con el fin de eliminar el tratamiento de tasa del 0% que prevé la Ley del IVA en la enajenación alimentos procesados para perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas en el hogar, ya que se trata de alimentos que evidentemente no están destinados al consumo humano y, por otra parte, quienes adquieren estos bienes reflejan capacidad contributiva y, en consecuencia, se trata de manifestaciones de riqueza que deben ser gravadas.

8.- Se propone gravar las importaciones temporales en la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (IMMEX), depósito fiscal automotriz, recinto fiscalizado y recinto fiscalizado estratégico. La Ley del Impuesto al Valor Agregado prevé múltiples exenciones y la aplicación de diferentes tasas, como son la tasa general del 16%; la tasa reducida del 11% aplicable en la región fronteriza, y la tasa del 0% aplicable, entre otros supuestos, a la enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando unos y otros se exporten.

9.- Se propone eliminar el tratamiento de tasa de 0% que prevé la ley en la enajenación de oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes, cuyo contenido mínimo de dicho material sea del 80%, siempre que su enajenación no se efectúe en ventas al menudeo con el público en general, ya que se considera que la adquisición de estos bienes, aun cuando sea en las etapas previas al consumidor final, debe estar afecta al pago del impuesto como cualquier otra enajenación.

10.- La propuesta en la reforma hacendaria contempla otorgar a las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple (Sofomes) un tratamiento similar al de las otras entidades que integran el sistema financiero, en relación con la exención a los intereses que reciban o paguen; sin embargo, en lo que respecta al cálculo de la proporción de prorrateo de acreditamiento, se les ha dado un tratamiento diferente al resto de tales entidades.

Diagnóstico

• Los ingresos por ISR en México son una tercera parte comparado con los países de la OCDE.

• Los ingresos por ISR empresarial son menores que en América Latina.
• El sistema tributario no redistribuye (estimación por coeficiente Gini).
• Complejo sistema tributario que conduce a evasión; se calcula que se necesitan 337 horas en promedio para llenar la declaración de impuestos.

Propuesta

• Pensión universal.

• Seguro de desempleo.

• Mejor gasto social

• Reforma hacendaria que sea justa, simple, que busque formalizar, pro medio ambiente y pro salud

• Déficit transitorio

• Aceleración del gasto 

• Estímulo a vivienda

Reforma social

Pensión Universal

Pensión como derecho humano, estableciéndolo en el cuarto constitucional.

El monto debe ser suficiente para garantizar gastos básicos.

Los beneficiados serán aquellos de 65 años y más.

Se prevén 7.6 millones de beneficiados para el 2018. 

Seguro de Desempleo

Apoyo para trabajadores formales durante 6 meses después de perder su empleo.

En los primeros 3 meses, tendrá la mitad del salario que percibía, en los siguientes 3 meses será de 1 salario mínimo.

Será necesario tener un mes de desempleo para acceder al seguro.

Se tendrá que tener 2 años de trabajo en la formalidad para acceder al seguro de desempleo.

Sólo se puede acceder una vez cada 5 años.

Mayor educación

Aumentar el número de escuelas de tiempo completo.

Educación media y media superior para los jóvenes de menores ingresos, madres jóvenes y discapacitados.

Subsidios para universidades públicas.

Aumento de becas para excelencia académica.

Reforma hacendaria  

No hay IVA a medicinas y alimentos; se queda como está. 

Mantiene exenciones a servicios médicos y transporte urbano.

Se homóloga el IVA en frontera. Se eliminan exenciones en servicios educativos e intereses de hipotecas.

Pagarán más los que más ganan:

Se gravan con 10% las ganancias en bolsa y dividendos.

Se paga 32% de ISR sobre los ingresos superiores a $500,000 anuales.

Se eliminan 2/3 de los regímenes especiales.

Se elimina el régimen de consolidación fiscal.

Hacendaria Integral: Nueva Ley de ISR que reduce los artículos de 299 a 186.

Se eliminan impuestos como el IETU e IDE.

Facilidades a emprendedores que inician negocios.

Obligación del SAT para exentar de pago a empresas consideradas como PYMES.

Reforma que fomenta la formalidad

• Atractivo transitar a empleo formal: Al darte de alta en el SAT, los impuestos durante un año serán 0, segundo año 10%. Aumento progresivo hasta llegar al régimen normal.

•        Recibirán los beneficios del IMSS con un subsidio en el pago de cuotas.
•        Desaparece el régimen de pequeños contribuyentes.

•     Beneficio de acceso posterior a seguro de desempleo.

•     Reduce las cuotas de seguridad social para los trabajadores de menores ingresos.

Apoyo el medio ambiente y salud 

•        IEPS a combustibles y plaguicidas.

•        IEPS a bebidas azucaradas, con el objetivo de combatir la obesidad.
•        Precios de gasolina: se disminuye el desliz en el precio. Después de 2014, el aumento será sólo el de inflación.

Nuevo régimen fiscal de Pemex

•        El régimen será como el de cualquier empresa.

•        Carga fiscal de 79 a menos de 60%.

•        Las utilidades de Pemex después de impuestos serán mayores.

Responsabilidad hacendaria y transparencia en el gasto

•        Límites de crecimiento del gasto corriente.

 •       Regla de balance estructural que fortalezca la conducción de finanzas públicas.

•  Incorporar indicadores para la evaluación de resultados.
•        Mecanismos para transparentar el ejercicio del gasto público, en particular para los gastos en educación y salud en los estados (vía compra de medicinas y pago a maestros). 

 Protección de los derechos de los contribuyentes

 •        Obligación de la autoridad de informar a sus contribuyentes de cómo va su auditoría.

•        Se regula el embargo precautorio de cuentas bancarias. 

Aceleración del crecimiento económico
 

•        Se propone un déficit transitorio de 0 a 0.4% del PIB en 2013. Para 2014, 1.5% del PIB. El objetivo es no recortar el gasto tratando de llegar al déficit 0.

 •       Medidas emergentes del ejecutivo: 5,000 mdp para pavimentación que manejaran los estados. Fondo hospitalario de 2,500 mdp. Recursos FONDEN se liberaran por 2,500 mdp. 1,000 mdp para CONAVI.

•        Son reasignaciones, pero no habrá subejercicios. 

Mapa legal

 •        Será una reforma contemplada en 10 decretos.

 •       Una constitucional. 4 nuevas leyes. 17 reformas legales.

El Impacto de la reforma es de 2.9% del PIB del cual, la tercera parte del beneficio se destinará a las entidades federativas y municipios.

 

Para mayor información vayan a este enlace:

 

http://www.diputados.gob.mx/PEF2014/index.html